Een slimme aanpak voor jouw bedrijfsopvolging in het veranderende belastingklimaat

De bedrijfsopvolgingsregeling, die je voorziet van gunstige belastingvrijstellingen bij bedrijfsoverdrachten, is opnieuw vormgegeven. Sinds 2025 is de basisvrijstelling voor de schenk- en erfbelasting verhoogd van € 1.325.253 naar € 1,5 miljoen. Dit lijkt een verbeterde situatie te zijn, maar de vrijstelling voor het bedrag boven die grens is afgenomen van 83% naar 70%. Dit betekent dat er meer belasting betaald zal moeten worden over grotere bedragen. Voor een familiebedrijf met een waarde van bijvoorbeeld € 3 miljoen, betekent dit dat er meer belasting van toepassing is op het deel boven de nieuwe vrijstelling.

Flexibeler opvolging met versoepelde eisen

Ondanks de wijziging in vrijstellingen, brengt de hervorming ook meer flexibiliteit met zich mee. De dienstbetrekkingseis, waarbij een toekomstige opvolger eerst enkele jaren in het bedrijf moet werken, is waarschijnlijk afgeschaft. Ook zijn de bezits- en voortzettingseisen versoepeld. Hierdoor krijg je meer vrijheid bij het overdragen van je bedrijf in lijn met jouw voorkeuren.

Let op met vastgoed

In 2024 werd verhuurd vastgoed automatisch aangemerkt als beleggingsvermogen, wat betekent dat het buiten de bestaande gunstige bedrijfsopvolgingsregeling valt. Wanneer je bijvoorbeeld kantoorpanden verhuurt, is het verstandig hier rekening mee te houden in je plannen.

Nieuw perspectief voor aandelen en structuur

Sinds 2025 wordt toegang tot de bedrijfsopvolgingsregeling en de doorschuifregeling uitsluitend verleend via gewone aandelen die ten minste 5% van het geplaatste kapitaal vertegenwoordigen. Heeft jouw onderneming een complexe aandelenstructuur? Dan kan een herziening hiervan essentieel zijn.

Ontwikkel een actieplan voor bedrijfsopvolging

Een succesvol opvolgingsplan begint met het beantwoorden van enkele cruciale vragen. Wie wordt de volgende leider van je bedrijf? Wordt het bedrijf verkocht of blijft het binnen de familie? En hoe ga je om met familieleden die niet actief zijn in het bedrijf? Heldere antwoorden op deze vragen voorkomen toekomstige conflicten en spanningen.

Naast het strategisch plan, is een grondige financiële analyse van je bedrijf essentieel. Bepaal de waarde en financiële status van je onderneming om te berekenen hoeveel belasting er verschuldigd is bij overdracht. Overweeg hierbij de nieuwe BOR-regels. Soms blijkt schenken tijdens het leven financieel voordeliger dan bij een erfenis.

Overweeg een gefaseerde overdracht van het bedrijf. Dit kan fiscaal aantrekkelijker zijn, bijvoorbeeld door jaarlijks binnen de vrijstellingen aandelen te schenken. Het oprichten van een holding kan ook nuttig zijn, waardoor je geleidelijk aandelen kunt overdragen en de belastingdruk kunt spreiden.

Juridische en verzekeringsmaatregelen

Vastlegde afspraken in aandeelhoudersovereenkomsten en testamenten geven duidelijkheid en voorkómen later mogelijke conflicten. Denk ook aan overlijdensrisicoverzekeringen om financiële impact op nabestaanden te verkleinen, vooral in het geval dat er belastingschulden ontstaan door de overdracht.

Tijd speelt een cruciale rol bij het implementeren van wijzigingen in je bedrijfsopvolging. Wil je nog profiteren van de huidige regeling, dan is snelle actie vereist. Zelfs met de nieuwe regels blijft de BOR-regeling aantrekkelijk. Begin daarom nú met het heroverwegen en aanpassen van je bedrijfsopvolgingsplannen.

Heb je vragen over de bedrijfsopvolgingsregeling en wat er sinds 2025 voor jou veranderd is? Neem dan contact met ons op. Wij staan klaar om je te helpen bij het uitstippelen van een succesvolle opvolgingsstrategie.